Az átalányadó egy vélelmezett költséggel dolgozik
Az átalányadó lényege, hogy nem kell minden kiadást számlával igazolnod: a törvény egy költséghányadot rendel a tevékenységedhez, és a bevételedből ezt vonja le. Általános körben ez 2026-ban 45 százalék, kedvezményezett tevékenységnél 80, kiskereskedelemnél 90 százalék. A maradék a jövedelem, ami után adózol.
Ez a modell addig kiváló, ameddig a tényleges költségeid nem haladják meg a törvényi hányadot. Ha viszont tartósan többet költesz, mint amennyit a vélelmezett költség lefed, akkor a valóságban a nyereséged egy részére is adót fizetsz.
Hol van a fordulópont?
A gyakorlati teszt egyszerű: add össze az elmúlt 12 hónap, a vállalkozás nevére szóló, számlával igazolt kiadásait, és oszd el a bevétellel. Ha ez az arány tartósan a törvényi költséghányad fölé esik, érdemes elgondolkodni a tételes költségelszámoláson, feltéve, hogy a különbség meghaladja a váltás adminisztrációs terhét.
Tipikus helyzetek, amikor az átalányadó hátrányba kerül
Néhány visszatérő eset, ahol a tételes elszámolás kedvezőbb lehet:
- Továbbszámlázol. Hirdetési keret, alkatrész, licenc vagy alvállalkozói díj: a teljes összeg a te bevételed, és a költséget nem tudod levonni.
- Nagy értékű eszközparkkal dolgozol. Fuvarozás, fotózás, videó: a jármű és a gépek amortizációja az átalányban elvész.
- Alkalmazottad van. A bér és a járulékai igazolt költségek, átalányadóban viszont nem számítanak.
- Bérleti díjat fizetsz. Műhely, üzlethelyiség, iroda: ezek a tételek is elvesznek.
- Magas anyagköltségű, alacsony árréses munkát végzel. Beépített bútor, gépjárműjavítás alkatrésszel.
Minél nagyobb ezeknek a súlya, annál valószínűbb, hogy az átalányadó nem a legjobb választás.
Mit veszítesz a váltással?
A tételes költségelszámolásnak ára van: minden kiadást megfelelő bizonylattal kell tudnod igazolni, és a könyvelés is több munkát igényel. Az átalányadó épp azért népszerű, mert nem kell hozzá költségdokumentáció. A döntés tehát nem csak adókérdés, hanem adminisztrációs teher is.
Ugyanakkor a tételes elszámolás sem tart örökké: ha a költségeid visszaesnek, később újra visszatérhetsz az átalányadóhoz, ha a feltételeknek megfelelsz.
Számold ki mindkét oldalt
A döntéshez nem elég egyetlen év adata és nem elég a bevétel nagysága: a tényleges költséghányadod a kulcs. Az átalányadó kalkulátorral megnézheted, mennyi a becsült közterhed az átalányadóban, és összevetheted a valós költségeiddel. Ha azon gondolkodsz, egyéni vállalkozóként vagy cégként érdemes-e működnöd, erről az átalányadó vagy Kft. összehasonlításban olvashatsz.
Az átalányadó addig olcsó, ameddig a valós költségeid a törvényi hányad alatt maradnak. A fordulópontot a saját számaid mutatják meg, nem egy általános szabály.
Összefoglalva
Az átalányadó egyszerű és kiszámítható, de a tényleges költségeidet nem veszi figyelembe. Ha tartósan többet költesz, mint a vélelmezett hányad, a tételes költségelszámolás kedvezőbb lehet. A döntéshez a saját 12 havi kiadás/bevétel arányodat érdemes megnézni, és egyeztetni a könyvelőddel.
